Когда после умершего человека остается недвижимость, налог на наследство квартиры становится актуальным вопросом для его наследников. Ведь условный платеж может измеряться цифрами с несколькими нулями. Есть еще и формальности, связанные с подачей декларации.

Поэтому имеет смысл подробно разобрать процедуру вступления в наследство с финансовой точки зрения. Тем более, существуют отдельные нюансы, важные для претендентов на наследуемое имущество.

Этот материал комплексно рассматривает платежи, которые должен будет произвести наследник. Дополнят картину и несколько заключительных рекомендаций, уместных для рассматриваемой темы.

Налогообложение имущества, полученного по наследству

Сразу стоит отличать между собой получение наследства и дальнейшее пользование доставшейся собственностью. В первом случае речь идет об НДФЛ. Во втором же случае имеет место налог на имущество.

В соответствии с положениями Налогового кодекса (НК РФ) налог на имущество по наследству физических лиц по объектам делится на три составляющих: недвижимость, земельный участок и транспорт.

Каждый из этих платежей взимается по своей процедуре. Отдельные правила уполномочены устанавливать местные власти на местах своими нормативными документами. Они касаются ставок, круга льготников.

Обязанность по уплате налога на квартиру по наследству, иной недвижимости и земле возникает со дня открытия наследства (то есть даты смерти гражданина). По автомобилям точкой отсчета служит перерегистрация транспорта в ГИБДД.

Рекомендуем!  Как получить наследство по завещанию: пошаговая инструкция, документы

Имущественные платежи характерны тем, что платятся раз в год. Расчеты по ним налоговая инспекция делает самостоятельно. После плательщику направляется уведомление с суммой, датой оплаты, банковскими реквизитами. Как правило, рассчитаться необходимо до 1 декабря следующего года.

У многих граждан имеются льготы по имущественным налогам. Перечень таких лиц содержится в отдельных статьях НК РФ.

Есть ли НДФЛ с наследства по закону

Актуальный для каждого наследника вопрос – платится ли налог при вступлении в наследство? Четкий ответ на него содержит п. 18 ст. 217 НК РФ. Согласно этой норме, наследники освобождены от платежа.

Причем, не имеет значения, оформлялось ли имущество по закону или по завещанию. Не берется в расчет и степень родственных отношений с наследодателем, а так же сам объект, например, наследование автомобиля.

Впрочем, существует одно исключение.  Подоходный налог при вступлении в наследство платится в части сумм вознаграждения за интеллектуальные труды умершего. Скажем, когда человек при жизни написал книгу, то часть отчислений от ее продаж полагается наследникам. В этом случае будет НДФЛ по ставке 13 %.

Облагается ли налогом наследство от родителей

Доходы в виде собственности после смерти родителей от налогообложения НДФЛ освобождены. Это правило действует вне зависимости от состава наследства, его стоимости.

Но у детей возникает обязанность ежегодно уплачивать платежи за доставшееся недвижимое имущество, транспорт, землю. Все расчеты ИФНС производит самостоятельно.

Еще один интересный момент – налог с продажи наследства. Здесь существуют свои особенности, заслуживающие отдельного разговора.

Платится ли подоходный налог при наследовании не родственником по завещанию

И в этой ситуации никакого НДФЛ не будет за исключением случая, описанного выше. Платить придется лишь налог на имущество один раз в год.

Все формальности по оповещению инспекции ФНС, других инстанций берет на себя нотариус. Наследнику лишь необходимо озаботиться о перерегистрации прав на недвижимость на свое имя.

Еще один момент. Освобождение от подоходного налога существует вне зависимости от количества лиц, упомянутых в завещании.

Как рассчитать налог на наследство по кадастровой стоимости

Кадастровая стоимость учитывается при уплате налога при получении квартиры в наследство, а также дома или земельного участка. В отношении соответствующего объекта она может периодически меняться раз в 5 лет.

Обычно берется за основу цифра, существовавшая на 1 января того года, за который вносится платеж. Ее легко посмотреть в интернете с привязкой к конкретному адресу.

Согласно п. 2 ст. 403 НК РФ в отношении квартиры или части дома действует налоговый вычет в части 20 квадратных метров. То есть, когда рассчитывается налог на недвижимость после вступления в наследство, кадастровая стоимость этой части не учитывается при определении суммы платежа.        

Обязательные платежи при вступлении в наследство

Основной статьей расходов является госпошлина за выдачу нотариусом свидетельства. Ее размер определен в пп. 22.1 п. 1 ст. 333.24 НК РФ. Тариф зависит от степени родства вне зависимости от того, было ли составлено завещание.

Так, если наследники относятся к родственникам первой линии (супруг, дети, родители, полнородные братья и сестры), платеж составит 0.3% от стоимости имущества, но не более 100 000 тысяч рублей. Для остальных лиц ставка составляет 0.6%, но не выше миллиона рублей.

Вместе с тем существуют и льготы, перечисленные в пп. 5 п. 1 ст. 333.38 НК РФ. В случае, когда разговор идет о недвижимости, от платежа освобождаются лица, проживавшие с умершим на день смерти и продолжающие пользоваться имуществом.

Не требуется госпошлина при наследовании вкладов, невыплаченной зарплаты или пенсии, авторских гонораров. В любом случае ничего не платят дети и недееспособные граждане.

В случае с квартирой, домом, предусматривается дополнительная государственная пошлина в размере 2000 рублей за перерегистрацию прав. Поскольку сейчас документы в Росреестр подает нотариус, платеж вносится на стадии оформления наследства.

Нужно ли подавать декларацию при получении наследства

Если говорить об НДФЛ, делать это наследники обязаны в том случае, если им перешли права на получение денег за использование результатов интеллектуального труда умершего.

В таком случае отчетность подается в ИФНС не позднее 30 апреля года, следующего за периодом получения доходов. Сам же платеж вносится до 15 июля того же года.

Когда в наследство досталось недвижимое имущество, нотариус сам уведомляет об этом ФНС. В дальнейшем налог уплачивается на основании уведомления, ежегодно направляемого гражданину.

Извещения также направляются по транспортному и земельному налогу. Их отсутствие не освобождает от обязанности внести платеж.

Кроме того, в случае отсутствия уведомлений гражданин сам должен известить свою инспекцию ФНС о появившемся у него недвижимости. Соответствующая обязанность предусмотрена п. 23.1 ст. 23 НК РФ. Список имущества вместе с копиями правоустанавливающих документов подается до 31 декабря года, следующего за оформлением наследства.

Обязан ли наследник платить налоги за умершего

Непогашенные платежи в бюджет за недвижимое имущество, землю, транспорт (включая пени, штрафные санкции) входят в состав долговых обязательств покойного. В силу ст. 1175 ГК РФ по ним на наследников возлагается солидарная ответственность.

Но имеется одна особенность. Каждый погашает задолженность только в рамках стоимости доставшегося имущества.

Есть только один выход не принимать на себя долговое бремя – вообще отказаться от наследства. Частично вступить в свои права законодательство не позволяет.

Советы  наследнику

В качестве логического завершения уместно сделать такие выводы. Наследуемое имущество НДФЛ не облагается, за исключением перехода прав на получение авторских отчислений. Однако после принятия наследства, а именно: недвижимого имущества, земли, транспорта, возникает обязанность ежегодно уплачивать налог.

На стадии оформления также требуется нести определенные расходы. Связаны они с нотариальным удостоверением всего процесса. Ниже приводятся несколько рекомендаций, касающиеся как получения имущества, так и дальнейшей уплаты налогов по нему.

Рекомендации:

  1. Стоимость услуг нотариуса уточняется заранее.
  2. При наличии льгот по госпошлине нотариусу предоставляются соответствующие документы.
  3. Когда нет налогового уведомления по платежу, вся информация выясняется самостоятельно.
  4. Если в силу закона действует освобождение от налога, в ИФНС направляется документальное подтверждение.
  5. Все квитанции по уплате налога на имущество желательно хранить минимум 3 года.

Нужно помнить, что неуплата налога чревата ответственностью. Поэтому обязательства надлежит исполнять своевременно и в полном объеме.

Автор: Олег Владимирович Росляков, источник sud-isk.ru.